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6月起增值稅申報表填報要注意五大變化
發布時間 : 2022-01-24 08:19:19
相信大家都詳細討論過5月1日后開票的稅率選擇。相應的，因為減稅，你在2018年5月及以后申報增值稅時，申報表發生了一些變化！
2018年4月19日，中華人民共和國國家稅務總局發布《中華人民共和國國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第17號)，明確了新的申報形式。
本期小編增值稅改革說明將為大家詳細講述本次申報表調整的五個要點。納稅人從6月份開始申報增值稅要多加注意！
先來看看申報表的變化吧~
由于17%和11%的增值稅稅率分別調整為16%和10%，相應地，申報表中稅率為17%和11%的欄目分別調整為16%和10%。
涉及增值稅申報表的第一和第三附表。
變化1:附表1稅率的變化。附表1第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄的項目分別調整為加工、修理和更換服務16%稅率的貨物和16%稅率的服務，加工、修理和更換服務10%稅率的服務，不動產和無形資產。
調整前:
調整后:
變更二:附表三的變更。附表3第1欄和第2欄名稱分別調整為16%稅率和10%稅率的項目。
調整前:
調整后:
在本次調整中，除了與17%和11%稅率相關的欄目發生變化外，與2017年取消的13%稅率相關的欄目也發生了變化。
變更3:不再填寫附表1 13%稅率一欄。
可以在調整前填寫:
調整后不能填寫:
說到這里，邊肖突然發現，在增值稅申報表中，銷售和銷項稅17%和11%的稅率都沒有了怎么辦？如果6月起適用17%和11%的應稅項目申報，我該如何填寫申報表？
文件中有規定:
變化四:自2018年6月1日起，納稅人申報適用稅目17%和11%時，應填報調整后的16%和10%欄目。
好了，現在，申報表的改動差不多找到了。
等等，有變化！
變化五:由于上述第四個變化，未來納稅人申報時，有可能將稅率分別為17%和16%、11%和10%的項目放在調整后的深圳公司章程中分別登記16%和10%的對應欄目，導致這兩個欄目不同欄目的勾稽關系發生變化。因此，附表1中填寫表格的說明作了相應調整:
增值稅納稅申報表(1)附件信息填報說明(本期銷售明細)第(2)項第14列扣除后的銷(應)稅金額表達式增加以下內容:第2行第14列公式為:如果該行第12列為0，則該行第14列等于第10列。如果銀行的第12欄不是0，仍然會按照第14欄列出的公式計算。計算結果與納稅人實際計提的銷項稅額有差異的，根據實際情況填寫。
看來這個申報表的調整主要是為了減稅。調整后，附表1、3不再保留17%、11%、13%稅率欄，不再填寫13%稅率欄。只要掌握了這次調整的思路和方法，就很容易填寫調整后的鎮江市和高明區申報表。
最后提醒大家，本次申報表的變更只針對普通納稅人，不針對小規模納稅人！
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